Украинцы, проживающие в Португалии по статусу временной защиты (proteção temporária), в большинстве случаев обязаны подавать годовую налоговую декларацию IRS — Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares. Эта обязанность возникает, если человек получает доходы, подлежащие налогообложению в Португалии. Тем не менее существуют ситуации, когда подача декларации не является обязательной.
Ниже — подробное объяснение оснований налоговой резидентности, правил подачи декларации и возможных исключений.
Налоговое резидентство при временной защите
Лица, получившие в Португалии статус временной защиты, рассматриваются как налоговые резиденты страны.
Согласно португальскому законодательству, налоговым резидентом считается человек, который:
- находится на территории Португалии более 183 дней в течение любого подряд идущего 12-месячного периода, либо
- имеет жильё в стране на условиях, предполагающих постоянное проживание.
После предоставления статуса proteção temporária украинцы получают NIF (Número de Identificação Fiscal) — налоговый идентификационный номер. Это автоматически включает их в португальскую налоговую систему и предполагает соответствующие обязанности.
Когда необходимо подавать декларацию IRS
Все налоговые резиденты Португалии обязаны ежегодно подавать декларацию IRS (Modelo 3), если получили один или несколько видов доходов:
- заработную плату по трудовому договору (trabalho dependente);
- доходы от самостоятельной (предпринимательской или профессиональной) деятельности;
- доходы от капитала;
- доходы от аренды недвижимости;
- пенсии;
- прирост капитала (mais-valias).
Важно: налоговые резиденты декларируют мировые доходы, то есть обязаны указывать доходы, полученные как в Португалии, так и за её пределами.
Кто освобождён от подачи декларации
Согласно статье 58 Código do IRS, декларацию можно не подавать, если в течение 2024 года человек получил исключительно:
- доходы от работы по найму или пенсии до 8 500 € в год, при условии отсутствия удержанного налога у источника;
- доходы, обложенные освобождающими ставками (taxas liberatórias) — например, банковские проценты, если налогоплательщик не выбрал их включение в общую декларацию;
- сельскохозяйственные субсидии по программе PAC (до 2 037,04 €);
- разовые акты (atos isolados) на сумму менее 2 037,04 €.
Если украинец с временной защитой получал только необлагаемые социальные пособия или доходы ниже указанных порогов, он может быть освобождён от подачи IRS.
Почему декларацию иногда стоит подать даже при освобождении
Даже если подавать IRS не обязательно, в ряде случаев это выгодно:
- Возврат налога (reembolso) благодаря вычетам за расходы на здравоохранение, образование, жильё и другие категории.
- Подтверждение доходов — документ может понадобиться для:
- продления статуса или резиденции,
- получения кредита,
- аренды жилья.
- Исправление удержаний налога, если они были рассчитаны неправильно.
Сроки подачи и практические моменты
- Период подачи декларации IRS — с 1 апреля по 30 июня каждого года.
- Подача осуществляется через Portal das Finanças (портал португальской налоговой службы).
- Португалия и Украина имеют Конвенцию об избежании двойного налогообложения, что помогает избежать повторной уплаты налога с одного и того же дохода.
информация актуальна на 1 декабря 2025 года