Українці, які проживають у Португалії за статусом тимчасового захисту (proteção temporária), у більшості випадків зобов’язані подавати щорічну податкову декларацію IRS — Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares. Такий обов’язок виникає, якщо людина отримує доходи, що підлягають оподаткуванню в Португалії. Водночас існують ситуації, коли подання декларації не є обов’язковим.
Нижче подано докладне пояснення підстав податкового резидентства, правил подання декларації та можливих винятків.
Податкове резидентство при тимчасовому захисті
Особи, які отримали в Португалії статус тимчасового захисту, вважаються податковими резидентами країни.
Згідно з португальським законодавством, податковим резидентом є особа, яка:
- перебуває на території Португалії понад 183 дні протягом будь-якого послідовного 12-місячного періоду, або
- має житло, яке свідчить про намір використовувати його як постійне місце проживання.
Після надання статусу proteção temporária українці отримують NIF (Número de Identificação Fiscal) — податковий номер, що автоматично включає їх до португальської податкової системи та передбачає відповідні обов’язки.
Коли потрібно подавати декларацію IRS
Усі податкові резиденти Португалії зобов’язані щороку подавати декларацію IRS (Modelo 3), якщо вони отримували такі види доходів:
- заробітну плату за трудовим договором (trabalho dependente);
- доходи від підприємницької чи професійної діяльності;
- доходи від капіталу;
- доходи від оренди нерухомості;
- пенсії;
- приріст капіталу (mais-valias).
Важливо: податкові резиденти декларують усі свої світові доходи, тобто доходи, отримані як у Португалії, так і за її межами.
Хто звільняється від подання декларації
Відповідно до статті 58 Código do IRS, декларацію можна не подавати, якщо протягом 2024 року людина отримувала виключно:
- доходи від найманої праці або пенсії до 8 500 € на рік, за умови відсутності утриманого податку;
- доходи, оподатковані за ставками «taxas liberatórias» — наприклад, відсотки за банківськими депозитами, якщо особа не обрала включення цих доходів до загальної бази оподаткування;
- субсидії PAC до 2 037,04 €;
- разові акти (atos isolados) на суму менше 2 037,04 €.
Якщо українець із тимчасовим захистом отримував лише соціальні допомоги, що не оподатковуються, або доходи нижчі від зазначених порогів, він може бути звільнений від подання IRS.
Чому декларацію варто подавати навіть при звільненні
Подання IRS може бути вигідним, навіть якщо закон цього не вимагає:
- Можливість отримати податкове відшкодування (reembolso) завдяки врахуванню витрат на медицину, освіту, житло тощо.
- Підтвердження доходів — документ може знадобитися для:
- продовження резиденції або статусу,
- отримання кредиту,
- оренди житла.
- Уточнення податкових утримань, якщо вони були розраховані неправильно.
Строки та практичні моменти
- Період подання декларації IRS — з 1 квітня до 30 червня кожного року.
- Подання здійснюється через Portal das Finanças (портал податкової служби Португалії).
- Між Португалією та Україною діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування, яка дозволяє уникнути дворазової сплати податку з одного й того ж доходу.
інформація актуальна на 1 грудня 2025 року